Отчётность за работников: отчётность в налоговую, пенсионный фонд, социальное страхование

Отчётность за работников: отчётность в налоговую, пенсионный фонд, социальное страхование

ИП и организации, работающие с наёмными работниками, должны сдавать всевозможную отчётность. Даже если речь о работающих на режиме ЕНВД или упрощённом УСН. Законодательство требует от работодателей подавать отчётность трёх типов, какую делят по получателю:

  1. Отчётность в налоговую;
  2. Отчётность в ПФР (Пенсионный фонд);
  3. Отчётность в ФСС (Соцстрах).

В 2015-2016 гг. произошли некоторые изменения.

Отчётность в налоговую за работников

Существует несколько видов отчётов, что ИП или ООО, в т.ч. и платящий ЕНВД или УСН, сдаёт в Федеральную налоговую службу за работников:

  • По среднесписочной численности работников;
  • По 2-НДФЛ;
  • По 6-НДФЛ.

У каждой из них есть свои сроки подачи, за год или квартал.

По среднесписочной численности

ИП и ООО, являющиеся работодателями, подают сведения о среднем числе работников независимо от того, на какой налоговой системе работают – будь то ЕНВД, УСН или что-то иное. Сдаёт предприниматель данные о СЧР за весь год.

По среднесписочной численности

Данные о СЧР за весь год

Наиболее сложным вопросом является сам расчёт этой численности, поскольку существует немало нюансов.
Нельзя включать совместителей или работников на ГПХ. Правила расчёта в 2016 г. остались теми же, что и были за 2015 год.

При этом предприниматели с СЧР больше 100 теряют право на ЕНВД и УСН.

Форма 2-НДФЛ

Как и данные по СЧР, расчёт по 2-НДФЛ производится за год, в т.ч. и работающими на ЕНВД фирмами, или же на УСН.

Форма 2-НДФЛ

Расчёт по 2-НДФЛ

Она подаётся до 01.04 каждого года, за предыдущий отчётный период. Например, за 2015 год ИП должен её сдать до 01.04.2016 г.

Сведения, включаемые в справку, состоят из данных по всем выплатам работнику за год.

Форма 6-НДФЛ

Законодательным нововведением за 2015 год, вступившим в силу с 2016 г., является необходимость всем ИП с работниками и организациям-работодателям, независимо от того они на ЕНВД, УСН или любом другом налоге, подавать расчёт по 6-НДФЛ. Строго говоря, первым отчётным периодом, за который его надо сдать – является первый квартал 2016 г.

Форма 6-НДФЛ

Расчёт по 6-НДФЛ

Основной задачей, какую должна выполнять новая отчётность, является получение налоговыми органами сведений обо всех сотрудниках ИП или ООО разом. А не по отдельности, как это было в случае с 2-НДФЛ.

Сдаётся и нулевая форма. Нулевая 6-НДФЛ подаётся, если не было выплат. Что особенно актуально для работающих на УСН, а также режиме ЕНВД.

Как отчитываться в ПФР

Отчётность в ПФР также подаётся по нескольким формам:

  1. По РСВ-1;
  2. По С3В-М.

За 2015 год от ИП и компаний для ПФР требовался лишь расчёт по первой из них.

Форма РСВ-1

Расчёт данной формы для ПФР знаком каждому предпринимателю, имеющему работников. Сдавать его и за 2015 год и в 2016 г. надо за каждый квартал.

Форма РСВ-1

Образец заполнения РСВ-1 за 1 квартал

Сведения, которые в ней указываются, содержат данные о начисленных и уплаченных в ПФР взносах, как и о взносах в Фонд медстрахования. Отличие 2015 года от 2016 г. заключается в том, что в электронном формате РСВ-1 сдают в ПФР теперь позже. Нулевая РСВ-1 сдаётся в ПФР, если не велась деятельность. С пояснением.

Форма С3В-М

Эта новая форма для ПФР была законодательно введена в 2015 г. и обязанность подавать её у ИП и ООО, включая работающих на ЕНВД и УСН, появляется с апреля 2016 г.

Форма С3В-М

Расчёт носит ежемесячный характер

Расчёт носит ежемесячный характер, а её главной задачей указано отслеживание работающих пенсионеров.

Отчётность в Фонд соцстраха

Отчитываться в ФСС ИП и другие предприниматели должны по форме 4-ФСС.

Отчётность в Фонд соцстраха

Форма 4 ФСС

Её сдают все работодатели, опять же – даже если работают на ЕНВД или упрощёнке УСН.

Изменений с 2015 г. не было, в том числе и в том, что при отсутствии взносов подаётся нулевая форма.