Отчётность ООО — обязанность, налагаемая государством на субъекты предпринимательской деятельности

Отчётность ООО — обязанность, налагаемая государством на субъекты предпринимательской деятельности

Одной из важнейших обязанностей, налагаемых государством на субъекты предпринимательской деятельности, является ведение налоговой отчётности. Нарушения или ошибки в этой сфере могут причиной всевозможных проблем. В частности, особое внимание на ведение учёта и предоставление результатов налоговым органам стоит обратить юридическим лицам.

В 2015 году существует пять её категорий для различных ООО:

  1. В зависимости от выбранного налогового режима;
  2. Статистическая отчетность;
  3. Бухгалтерская;
  4. За нанятых рабочих;
  5. При уплате налогов, относящихся к дополнительным – по ним.

Каждая из категорий предполагает свой подход, сроки подачи и типы бумаг, которые должны заполняться.

В зависимости от налогового режима

В зависимости от налогового режима

Виды систем налогообложения

Учёт в ООО с разными типами налогообложения в 2015 году ведётся с использованием 2 типов документов строгой отчётности:

  1. Налоговых деклараций;
  2. Книги учёта расходов и доходов.

Они играют разную роль и с их ведением или подачей связан разный уровень ответственности. Также КУДиР ведут лишь ООО на упрощёнке.

Налоговая декларация

Каждое юридическое лицо, независимо от налогового режима, на котором оно работает, сдаёт налоговую декларацию в предусмотренные законодательством сроки. Для разных типов деклараций эти даты разные.

  • Отчётность ООО на УСН подаётся в виде специальной декларации. Налоговая декларация УСН годовая и должна быть предоставлена в фискальный орган не позднее 31.03, в следующий год. Нулевая отчётность ООО предоставляется в те же сроки.
  • Единоналожники подают декларацию ЕНВД. Её нужно сдавать ежеквартально. Последним днём является 20 число следующего за концом квартала месяца.
  • У тех, кто работает на ЕСХН налоговая декларация тоже годовая и подаётся в те же сроки, что и у ООО на упрощёнке.
  • Юридическим лицам на общей системе приходится подавать три разных документа – по налогу на имущество, на прибыль и по НДС. Первый подаётся по итогам года, максимум до 30.03. Налоговая декларация на прибыль – ежеквартально, но не позднее 28 дня, следующего сразу за кварталом месяца. По итогам всего года она подаётся не позднее 28.03. Что же касается декларации НДС, то её нужно сдавать не позже 25 числа, следующего за концом каждого квартала, месяца.

В случае, если ООО одновременно использует несколько разных систем налогообложения, то оно по каждой из них ведёт раздельный учёт и сдаёт полагающуюся декларацию.

Нулевая отчётность ООО предоставляется в том случае, если она не вела никакой деятельности в течение всего календарного года. Сроки подачи документов в 2015 г. стандартны.

Книга учёта доходов – КУДиР

Если ООО работает на упрощённой системе, то оно законодательно обязано вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), в которую входят бланки строгой отчётности. В 2013 году, и эта норма была сохранена в 2015 году, исчезла необходимость заверять книгу в налоговой. Но требование по её наличию осталось и санкции за его нарушение для юридических лиц довольно высоки – штраф, достигающий 10 тысяч рублей.

Бланки КУДиР относятся, как уже отмечалось выше, к категории документов строгой отчётности, поэтому их не только нужно прошить и пронумеровать, но и на них должны стоять подписи руководителя фирмы и главного бухгалтера.

Нулевая отчётность ООО не предполагает обязательной подачи КУДиР налоговому органу по собственной инициативе.

Но последний имеет право вытребовать книгу и тогда компания сдаёт её.

Что касается юрлиц на ЕНВД, то им вести КУДиР не надо, поскольку закон требует от них лишь учёта физических показателей, таких как число сотрудников, площади помещений и т.д. Хотя нередко можно встретить навязывание со стороны работников фискальных органов такой практики. Чтобы избежать проблем, можно приобрести бланки для указания количественных физических показателей. Но документы строгой отчётности для внесения доходов и расходов не нужны. Даже если бланки содержат такую графу, её следует пропускать.

Бухгалтерская

Бухгалтерская

Вести бухгалтерию

Какую бы налоговую систему компания не выбрала, сколько бы работников не наняла — она всё равно обязана. А значит и должна подаваться бухгалтерская отчётность соответствующим органам. Эта обязанность прописана в федеральном законе от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учёте» под номером 402-ФЗ.

Такая отчётность, как бухгалтерская, состоит в 2015 г. из ряда документов строгой отчётности. В целом их перечень таков:

  1. Документ по форме №1. В нём указывается баланс;
  2. По №2. Эта бухгалтерская форма содержит сведения о финансовых результатах ООО;
  3. По №3. Содержит данные об изменении в капитале;
  4. По форме №4. Эта бухгалтерская документация существует для отчёта о движении средств;
  5. По форме №6. Указывается целевое использование денег;
  6. Приложения с пояснениями в формате текста и/или таблиц.

Конкретный перечень документов, из которых годовая бухгалтерская отчётность состоит, может отличаться в связи с тем, какая компания её подаёт. Так, в 2015 году для предприятий, имеющих менее сотни работников и менее 800 миллионов годовой выручки, она имеет упрощённую форму. Бухгалтерская документация строгой отчётности состоит из двух пунктов:

  1. Формы №1;
  2. Формы №2.

Сдача годовой бухгалтерской отчётности происходит до последнего дня марта, следующего за отчётным года, не только в фискальный орган (ФНС), но и в Росстат.

Бухгалтерская отчётность должна подаваться строго тогда, когда указано, поскольку нарушение со временем влечёт за собой наказание в виде штрафов. Их размеры в 2015 г. не одинаковы для самой компании и для её руководства. Так, с первой он взимается на уровне 200 рублей за каждый документ, а с последних – 300-500 рублей.

Для должностных лиц есть разница между нарушением сроков подачи в фискальные органы и в Росстат. При опоздании с подачей в органы статистики штраф составит более 5 000 рублей. С 2016 года для бухгалтеров, руководителей и ИП штрафы равны от 10 000 до 20 000 руб., для организаций  — от 20 000 до 70 000 руб.

За повторное нарушение штраф для должностных лиц — 30-50 тыс. руб., для организации 100-150 тыс. руб.

За сотрудников

За сотрудников

Отчётность за наёмных рабочих

Отчётность за наёмных рабочих в 2015 году делится в зависимости от того, в какой орган она подаётся. Это:

  1. Отчёт в Налоговую;
  2. В Пенсионный фонд;
  3. В Фонд соцстраха.

Фискалам подаются документы строгой отчётности с данными о среднесписочной численности и справка по форме 2-НДФЛ. Как финансовая отчётность ООО, к которой по сути относится справка, так и данные о среднесписочной численности подаются по итогам года, но с разными крайними сроками. В случае с 2-НДФЛ – это 1 апреля, а в последнем – 20 января. Кроме этого, в ИФНС с 2016 года сдается декларация 6-НДФЛ ежеквартально.

В фонд пенсионного страхования данные о начисленных и выплаченных взносах за рабочих в него и фонд мед страхования за 1 квартал 2016 года данные подаются ежемесячно по форме РСВ-1. В Соцстрах данные о страховых взносах по форме 4-ФСС подаются также ежеквартально, но в другие сроки. Тут крайними датами являются 25 число месяца по окончании квартала для электронной формы и 15-е – для бумажной.

По операциям в области кассового учёта

По операциям в области кассового учёта

Учёт кассовых операций

Следование дисциплине в области кассовых операций является обязанностью для всех субъектов предпринимательской деятельности. Ведение отчётности тут не связано не только с выбранным налоговым режимом, но даже с наличием аппарата ККМ. Её необходимость зависит лишь от того, производит ли организация выдачу и приём наличных, хранит ли их у себя. В случае, если контрольно-кассовая машина отсутствует, то просто выписываются бланки строгой отчётности.

В 2015 году, как и в 2014, действует более простой порядок кассового учёта для юрлиц с числом наёмных рабочих меньше сотни лиц и выручкой не превышающей 800 миллионов рублей в году.

У них нет больше обязанности ставить лимиты по кассовым остаткам наличных.

Для соблюдения дисциплины в области кассового учёта требуются следующие документы:

  • Приходный кассовый ордер или ПКО. В нём учитывается каждое поступление средств в кассу. Если используются чеки и бланки строгой отчётности, то он составляется на сумму за весь день.
  • Расходный кассовый ордер или РКО. Для учёта каждой выдачи наличных из кассы. РКО подписывается главным бухгалтером предприятия.
  • Книга по форме КО-4, в которой указываются данные по каждому ордеру, как приходному, так и расходному. Не заполняется при отсутствии кассовых операций в течение дня.
  • Книга учёта по форме КО-5. её заполнение необходимо при передаче денег между кассирами, если первых несколько.
  • Ведомости, платёжная и расчётно-платёжная. Заполняется при выдаче зарплаты или других выплат сотрудникам.

Вестись эти документы могут как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае их заполняют вручную или машинным способом и скрепляют подписями. В последнем случае документация ведётся на компьютере и защищается электронными подписями.

За нарушения в области кассовой дисциплины, ведения кассового учёта, невыдачу чеков или бланков строгой отчётности полагаются крупные штрафы.
Организации придётся заплатить в 2015 году от 40 до 50 тыс. рублей, а её руководству – от 4 до 5 тыс. рублей.