Налоговая декларация УСН: образец заполнения, в какие сроки и куда сдавать декларацию

Налоговая декларация УСН: образец заполнения, в какие сроки и куда сдавать декларацию

В России действуют разные налоговые режимы, рассчитанные на предпринимателей с разным уровнем оборотов и доходов. Многие ИП и организации выбирают УСН, поскольку эта система даёт возможность платить налоги по более простой схеме и экономить немалые деньги, в случае, если субъект предпринимательства не ведёт деятельности.

Для ИП и ООО, работающих на упрощёнке, обязанность сдавать декларацию УСН наступает по итогам года. Такая налоговая декларация подаётся юридическими и физическими лицами вне зависимости от фактического ведения деятельности, и наличия доходов за год. Разница лишь в том, что в последнем случае она заполняется как нулевая.

Стоит отметить, что декларация УСН каждый год утверждается фискальным органом заново, соответственно и за 2015 год придётся использовать новый бланк.

Как выглядит бланк за 2015 год?

Бланк декларации утверждается ФСН ежегодно, в том числе за 2015 год это происходит в начале 2016 г., за процедурой чего можно следить на сайте ведомства, а потом и скачать.

Как выглядит образец заполнения декларации УСН?

Как выглядит образец заполнения декларации УСН

Декларация УСН

[Отличительной особенностью декларации УСН является то, что её заполнение разнится в зависимости от того, применяет ли предприниматель упрощёнку «доходы» или упрощёнку «минус расходы», в результате отличается и образец, который можно скачать.

В какие сроки подаётся налоговая декларация за 2015 год?

Налоговая отчётность по УСН, как было отмечено, носит ежегодный характер. Т.е., ИП и компании должны отчитываться за весь год сразу. Правда происходит это для них в разные сроки:

  1. ИП должны подать бумаги за 2015 год в крайнем случае до 30.04.2016 г.
  2. Юридические лица это обязаны сделать до 31.03.2016 г.

Годовой тип отчётности не означает, что предприниматели на упрощёнке не должны платить в течение года. ИП и ООО не следует забывать делать ежеквартальные авансовые платежи.

Нарушение сроков подачи декларации, её несвоевременное заполнение, ведут к санкциям со стороны государства. Выражаются они в виде штрафов, принцип начисления которых одинаков как для организаций, так и для ИП:

  • Если упрощённый налог всё же был заплачен, то штраф в 2015 г. составит 1000 рублей;
  • Если нет, то надо уплатить 5% от суммы не перечисленного налога за каждый месяц. При этом действуют лимиты – штраф не может быть меньше тысячи и не может превышать 30% от суммы.

Таким образом, несвоевременная сдача бумаг может привести к довольно ощутимым для малого и среднего бизнеса потерям.

Куда и как сдаётся декларация за 2015 год?

Куда и как сдаётся декларация за 2015 год

Подача налоговых деклараций

Как и любая налоговая декларация, отчёт по УСН подаётся в отделение фискального органа. Но существует разница в зависимости от того сдаёт её ИП или ООО.

  • В случае подачи отчёта ИП, сдавать его нужно в местное отделение налоговой по месту жительства.
  • Если речь идёт об ООО, то она сдаётся в отделение фискального органа по месту нахождению, т.е. – юридическому адресу.

В 2015 г. подавать налоговый отчёт по этому режиму налогообложения можно тремя разными способами:

  1. Отнести распечатанный в двух экземплярах на бумаге. Сделать это можно как лично, так и отправить своего представителя, на которого должна быть доверенность. Работники ФНС вернут один из экземпляров с пометкой о получении и он будет служить в качестве подтверждения подачи бумаг.
  2. Также заполненный в бумажном формате, но переслать почтой. В таком случае письмо должно быть с описью вложенного содержимого. Опись будет служить подтверждением отправления, а дата на кассовой квитанции – будет считаться датой подачи декларации за год.
  3. Можно также бланк не заполнять на бумаге, а подать в электронном виде через всемирную сеть. Для этого ИП и ООО пользуются услугами онлайн-сервиса налоговой или операторов ЭДО.

ИП стоит помнить, что при подаче бумаг через представителя доверенность на него должна быть нотариально заверена.

Что касается юридических лиц, то им хватит заполнения обычной доверенности с подписью и печатью.

Стоит принять во внимание то, что в некоторых отделениях фискальной службы от предпринимателей, подающих декларации в бумажном виде, в 2015 г. требовали наличие электронной копии документов на флешь-накопителе или диске. А также наличия на декларации штрих-кода с информацией из неё. Такая практика не предусмотрена российским законодательство, но попытки её оспорить могут привести к неудаче со сдачей отчёта.

Как заполнять декларацию УСН правильно: правила

Как заполнять декларацию УСН правильно: правила

Заполнить декларацию

Как и в случае с любой фискальной документацией, очень важно правильно заполнить все данные перед их подачей в соответствующие органы. Для того, чтобы избежать проблем, существует ряд простых правил.

  • Заполняя декларацию, нужно указывать не те авансы, которые были уплачены в действительности, а те, которые должны били бы быть перечислены исходя из расчётов. Это отличает их от данных по страховым взносам, всегда указываемым в фактическом выражении.
  • Существуют отдельные разделы для те, кто платит упрощёнку по ставке 6% и для тех, у кого ставка – 15%. Плательщики с доходов заполняют 1.1, 2.1 и 3 разделы, а с доходов минус расходы – 1.2, 2.2 и тоже 3 разделы.
  • Раздел №3 заполняется не во всех случаях, а тогда, когда есть работы и услуги или имущество, полученные в рамках благотворительной деятельности или целевого финансирования.
  • Заполнять стоит, начиная с Раздела №2, а не 1.
  • Первой заполняется самая левая ячейка и далее следующие за ней. В каждую незаполненную ставят прочерк.
  • Прочерк ставится не только при отсутствии данных, но и если сумма равна нулю.
  • Все указанные сумы округляются до целых чисел в соответствии с правилами арифметики.
  • Каждая страница нумеруется.
  • Пустые страницы не распечатываются и не сдаются.
  • Между датой и подписью на титульном листе, а также в разделах №№1.1 и 1.2 не должно быть разницы.
  • Листы не сшиваются и не скрепляются между собой.
  • Печать ставится там, где на титульном листе для неё выделено место.

В результате соблюдения данных простых правил у работников фискальных органов будет меньше поводов придраться к предпринимателю.

Как заполнять нулевую декларацию УСН?

Как заполнять нулевую декларацию УСН

Предоставление нулевых деклараций

Образец того, как вписываются данные в нулевой отчёт, отличается в зависимости от того, работает ли компания или индивидуальный предприниматель на упрощёнке «доходы» или на «доходы минус расходы».

В первом случае правила таковы:

  1. Титул заполняется как обычно.
  2. В разделе №1.1 заполняются строки 010, 030, 060 и 090 в соответствии с уже указанными выше правилами.
  3. В разделе №2.1 нужно заполнить только строку №102.

Во втором же случае:

  1. Титул – по общему принципу.
  2. В разделе №1.2 заполняются строки под теми же номерами, что и в разделе №1.1 при предыдущем случае.
  3. В разделе №2.2 нужно указать данные во всех строках от №260 по №263.

Какое программное обеспечение и сервис использовать?

В 2015 г. можно находить образец и легко заполнять декларацию УСН с помощью специализированных программ и онлайн-сервисов:

  1. «Налогоплательщик ЮЛ», которую можно скачать бесплатно на сайте ФНС;
  2. «1С: Предприниматель», распространяемая платно;
  3. «Моё дело» и другие платные сервисы;
  4. Бухгалтерские компании.

Все они заметно облегчают жизнь предпринимателей.