Налоги и платежи ООО: системы налогообложения, взносы с зарплаты, сборы дополнительного характера

Налоги и платежи ООО: системы налогообложения, взносы с зарплаты, сборы дополнительного характера

Вопрос налогов является одним из наиболее важных для каждого предпринимателя. От их уплаты часто кардинально зависит уровень рентабельности бизнеса, а неправильная уплата может привести к большим проблемам, вплоть до уголовных. Поэтому каждый руководитель фирмы должен иметь чёткое представление о том как, когда и сколько нужно платить в государственную казну.

Платежи, которые сегодня платят ООО делятся на три основных группы:

  1. Налоги и взносы в страховые фонды с зарплаты наёмных сотрудников;
  2. Те, что уплачиваются в соответствии с выбранной системой;
  3. Те, которые платятся в зависимости от избранного направления деятельности (их ещё называют дополнительными).

Налоги и взносы, выплачиваемые с зарплаты

Налоги и взносы, выплачиваемые с зарплаты

Налог с заработной платы

Встретить ООО, в котором бы не работал кто-то ещё, кроме руководителя, практически невозможно. Это могут быть наёмные рабочие, заключающие трудовой договор с фирмой, а могут быть люди, сотрудничающие с ней на гражданско-правовой основе, оказывая услуги или исполняя подряд.

В любом случае, ООО в качестве работодателя имеет некоторые обязанности по отношению к фискальным органам, касающиеся сотрудников:

  • Работодатель обязан высчитывать НДФЛ с их зарплаты и удерживать его. Расчёт производится один раз в месяц, во время начисления зарплаты. Ставка составляет 13%. После удержания сумма перечисляется на счёт налоговой ООО. Последний выступает в роли фискального агента;
  • Также в обязанность работодателя входит уплата взносов в различные фонды внебюджетного или страхового характера за сотрудников. Речь идёт о ФСС, ПФР, ФФОМС. Начисления он должен производить до 15 числа каждого месяца в соответствии с утверждёнными ставками.

Многие руководители ООО задаются вопросом, являются ли работниками они, если больше никого нет.

Законодательство отвечает на этот вопрос утвердительно – в отличие от ИП ООО, как юридические лица, должны начислять зарплату своим руководителям, а значит платить НДФЛ с неё.

Также они должны перечислять за них платежи в фонды.

Системы налогообложения

Системы налогообложения

Выбрать режим налогообложения

На сегодняшний день ООО могут выбирать из четырёх режимов налогообложения:

  1. Общей системы;
  2. Упрощённой системы или упрощёнки;
  3. Единого налога (аббревиатура от полного названия – ЕНВД);
  4. Единого сельскохозяйственного налога.

Как свидетельствует её название, общая система является наименее льготным режимом, подразумевающим уплату целого ряда платежей, которые в других режимах объединены или заменены специальными ставками. К ним относится НДС, ставка кторого может составлять минимум 0% или максимум — 18%, также она может быть 10%. Также сюда относятся на прибыль организаций с ставкой 20% и на имущество — 2,2%.

Что касается ЕСХН, то он разработан специально для производителей сельхозпродукции.

Сборы дополнительного характера

Сборы дополнительного характера

Дополнительные сборы взимаются отдельно от обычных платежей

Существуют виды деятельности, занятие которыми подразумевает уплату специализированных дополнительных платежей.
К таким налогам относятся:

  • НДПИ – уплачиваемый за добывание различных ископаемых;
  • Акциз, собираемый за производство и реализацию некоторых видов товаров (например, алкоголя);
  • За пользование объектами водной сферы;
  • С предприятий, занимающихся игорным бизнесом;
  • Земельный за участки во владении или пользовании;
  • На транспорт, мощностью двигателя больше 100 л/с.

Что касается дополнительных сборов, то к ним относятся:

  • Уплачиваемый за пользование объектами из мира животных;
  • За пользование объектами из водного мира;
  • Взносы за использование богатств недр;
  • Региональный сбор на частный транспорт.

Все эти дополнительные сборы взимаются отдельно от обычных платежей и их суммы не зависят от них.