Страховые взносы за работников: размеры тарифов, таблица ставок, оплата начислений и как отчитываться

Страховые взносы за работников: размеры тарифов, таблица ставок, оплата начислений и как отчитываться

Каждый предприниматель, ставший работодателем, знает, что государством на него возлагаются определённые обязательства социального характера по отношению к своим работникам. Это касается в одинаковой мере как ИП, так и юридических лиц и называется обязательным социальным страхованием.

Среди наиболее важных обязательств, помимо уплаты налогов с зарплаты, являются страховые взносы.

Они делаются ежемесячно за всех, кто работает по трудовым договорам, в так называемые внебюджетные фонды. Речь идёт о:

  • Пенсионном фонде, куда перечисляются деньги на пенсионное страхование;
  • Фонде обязательного медицинского страхования или ФФОМС;
  • Фонде социального страхования или ФСС.

Но и если вы нанимаете кого-то на основе гражданско-правового договора (как подрядчика, например), то это не освобождает вас от необходимости перечислять такие выплаты. Тут не может быть вопросов, кто платит работник или работодатель — всегда последний. Единственное, что количество фондов несколько меньше – платить надо только в ПФР и ФФОМС. Что-то перечислять в ФСС надо, только если в договоре указано обязательство платить взносы по временной утере трудоспособности.

Важным отличием социальных платежей от налогов с заработной платы, вроде НДФЛ, является то, что предприниматель платит их за счёт своих средств, а не удерживает с дохода сотрудника.

Есть ряд выплат, которые федеральное законодательство освобождает от начисления обязательных страховых взносов, такие как подарки или материальная помощь. Но большей частью — это государственные выплаты, компенсации и траты на переквалификацию. Подробно они перечислены в ст. 9 Федерального закона «О страховых взносах».

Индивидуальным предпринимателям вменяется в обязанность перечислять установленные законом суммы и за себя.

Став работодателем, нужно не забыть зарегистрироваться в этом качестве в двух главных фондах – Пенсионном и Социального страхования.

Размеры тарифов

Размеры тарифов

Провести приблизительный расчёт тарифов

Расчёт нужных сумм для оплаты не составит проблем. Для этого надо знать лишь установленные ставки. В 2015 году тарифы, по которым считаются взносы, остались таким же, как и в 2014 г.

Они составляют:

  1. 22% перечисляются как пенсионный платёж;
  2. 5,1% — в ФФОМС;
  3. 2,9% — в ФСС.
  4. от 0 до 8 % — в ФСС (несчастные случаи и проф заболевания).

Существуют и пониженные, льготные тарифы для ИП.

А вот, что изменилось в 2015 г., так это суммы начисленных лимитов выплат в фонды:

  1. 711 тыс. руб. для Пенсионного фонда (изменяется ежегодно с 2013 г.);
  2. 670 тыс. руб. для ФСС (изменяется ежегодно);
  3. Отменён для ФФОМС.

Если в первом случае при превышении лимита снижается ставка тарифа – до 10%, то во втором случае исчезает необходимость перечислять взносы.

Таблица ставок

Льготные ставки для предпринимателей

Специальный налоговый режим для ИП

Как уже было сказано выше, помимо обычных тарифов, существуют льготные ставки, применяющиеся для некоторых категорий предпринимателей. В целом, картина с начислением выплат выглядит так:

  • ООО и ИП, работающие на одном из четырёх основных режимов налогообложения, должны платить на пенсионные нужды 22%, на нужды медицинскогострахования – 5,1%, а на социальные – 2,9%. Что в общем составляет 30%.
  • Что касается льготных ставок, то тут существует большее разнообразие. Например, юрлица — аптеки и ИП с лицензией на фармдеятельность, работающие на ЕНВД, платят лишь 20% в ПФР. А вот НКО в области с соц- и культурного обслуживания, юрлица и ИП на УСН со льготными видами деятельности платят в общей сложности 7,6%, из которых 6% идут в Пенсионный, 0,1% — в ФФОМС, а 1,5% — в ФСС. Такие же ставки применяются для организаций и лиц в СЭЗ Севастополя и Крыма.
Тип плательщиковПФРФФОМСФССИтого
Основные ставки
Организации или ИП на ОСНО, ЕНВД, ЕСНХ или УСН22%5,1%2,9%30%
ИП на ПСН
При превышении лимита 670 тыс. руб.22%5,1%0%27,1%
При превышении лимита 711 тыс. руб.10%5,1%0%15,1%
Льготные ставки
Юр.лица - аптеки и ИП с лицензией на фармацевтическую деятельность, на ЕНВД 20% 0%0%20%
НКО на УСН, ведущие деятельность в области соц. обслуживания, науки, образования, здравоохранения, спорта, культуры и искусства
Организации и ИП на УСН (льготные виды деятельности)
Благотворительные организации на УСН
ИП на ПСН (за исключением: торговли, общепита и сдачи в аренду имущества)
Участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе6%0,1%1,5%7,6%
Организации и ИП, занимающиеся ведением технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности в особых экономических зонах 8%4%2%14%
Организации в области ИТ (при условии, что доходы от этой деятельности по итогам 9 месяцев не менее 90%, а количество работников не менее 7 человек)
Организации, получившие статус участника проекта «Сколково» 14%0%0%
Организации и ИП, осуществляющие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов0%0%0%0%
Примечание, льготникам, в случае превышения лимитов в 670 000 и 711 000 перечислять взносы в ФСС и ПФР не нужно
Дополнительные тарифы
Лица указанные в пп. 1 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ9%0%0%9%
Лица указанные в пп. 2-18 п.1 ст. 27 закона №173-ФЗ6%0%0%6%
Примечание, дополнительные взносы платятся независимо от лимитов в 670 000 и 711 000. При этом компаниям, которые провели оценку условий труда можно платить доп. взносы в ПФР по специальным тарифам (ч. 1-2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ)

При этом, те, кто платит по льготным тарифам, освобождаются от взносов в фонд пенсионного соцстрахования и ФСС, если сумма начисленного превышает 711 тыс. и 670 тыс. руб., соответственно.

Также с 2015 г. нужно платить взносы за иностранных работников, вне зависимости от срока трудового договора.


При этом, на тех из них, которые являются гражданами Белоруссии, Казахстана и Армении они начисляются по обычным тарифам, как для граждан РФ.

Порядок оплаты начислений

Налоговая база на каждое физическое лицо нарастающим итогом с начала годаФедеральный бюджетФонд социального страхования РФФонды обязательного медицинского страхованияИтого
Федеральный фонд ОМСТерриториальный фонды ОМС
До 280 000 руб.20,0%2,9%1,1%2,0%26,0%
От 280 001 руб. до 600 000 руб.56 000 руб. + 7,9%8 120 руб. + 1,0%3 080 руб. + 0,6%5 600 руб. + 0,5%72 800 руб. + 10,0%
с суммы, превышающей 280 000 руб.
Свыше 600 000 руб.81 280 руб. + 2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.11 320 руб.5 000 руб.7 200 руб.104 800 руб. +2,0% с суммы, превышающей 600 000 руб.
Примечание: данная ставка не применяется к выступающим в качестве работодателей налогоплательщикам-организациям и ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящим выплаты физическим лицам, работающим на территории таких зон, сельскохозяйственным товаропроизводителям и родовым, семейным общинам, а также налогоплательщикам-организациям, осуществляющих деятельность в области информационных технологий.

Сроки

Исчисление сроков перечислений во внебюджетные фонды происходит довольно просто – их нужно уплачивать ежемесячно и не позднее пятнадцатого числа. При этом, если оно попадает на праздник, то переносится на ближайший рабочий.

Ответственность за несоблюдение норм законодательства

Государство довольно строго наказывает неисполнение или несвоевременное исполнение своих обязательств по начислению и уплате взносов. В частности, за каждый день просрочки предприниматели должны платить 1/300 ставки рефинансирования Центробанка.

Для того чтобы узнать сумму пени, можно использовать калькулятор расчёта на сайтах учреждений.

За неуплату или неполную оплату (и только за них) придётся заплатить штраф в 20% суммы задолженности. При умышленном нарушении размер штрафа возрастает до 40%.

По решению суда, нарушение только одних сроков приводит к начислению лишь пени.

Порядок уплаты взносов пенсионного страхования

Главным изменением, произошедшим в 2014 г. в области отношений с ПФР, стала отмена обязательного распределения предпринимателем начислений между двумя частями пенсии – накопительной и страховой.

Теперь ему вменяется обязанность оплачивать лишь одним поручением, за страховую.  Новая система означает, что Пенсионный фонд сам, руководствуясь выбором рабочего, распределяет сумму по долям.

Юридические и физические лица, оформляя платёжное поручение, используют код бюджетной классификации (КБК) за 2014 год 392 102 02010 06 1000 160.

Все нужные для перевода денег реквизиты легко узнать в отделении фонда своего субъекта федерации.

Все взносы должны уплачиваться точной суммой, с указанием как рублей, так и копеек.

Порядок перевода денег в ФФОМС

Никаких изменений порядка платы в Фонд обязательного мед.страхования ни в 2014 г., ни в 2015 г. не происходило. В том числе не изменился КБК. Заполняя платёжное поручение, юрлица и ИП используют код 392 102 02101 08 1011 160. Актуальные реквизиты, как и в случае с ПФР, надо узнавать в местном отделении учреждения.

Тут тоже важно указывать и оплачивать точную сумму, не забыв ни копейки. Это требование введено с 01.01.2015 г.

В ФСС

Существуют два типа страховых случаев, помощь при которых гарантируются Фондом соц.страхования. Это:

  1. временная потеря трудоспособности или материнство;
  2. несчастные случаи на работе и проблемы со здоровьем проф.характера.

Два типа взносов подразумевают разные ставки:

  1. 2,9% для страхования по потере трудоспособности на время, кроме льготных случаев;
  2. от 0,2% до 8,5% в зависимости класса трудового риска главного типа деятельности.

Порядок уплаты в 2015 г. не изменился. Такими же, как и в прошлые годы остались бюджетные коды:

  1. В случае потери трудоспособности на время – 393 102 02090 07 1000 160
  2. Несчастных случаев и производственных болезней – 393 102 02050 07 1000 160.

Все актуальные платёжные реквизиты должны сообщить в местном отделении соответствующего учреждения. С начала 2015 г. все суммы указываются до копейки.

Льготы по Закону №212-ФЗ

Федеральный закон №212-ФЗ «О страховых взносах» даёт право на специальную льготу по уплате взносов организациям, в которых работают инвалиды.

Она предоставляется, если на юридическое лицо работают инвалиды 1, 2 групп, а также инвалиды 3 группы.

Для того чтобы получить такую льготу, надо иметь документы, подтверждающие право на неё. В пакет входят:

  • учредительные документы юридического лица, включая устав и протокол собрания учредителей;
  • список членов, в котором должен присутствовать работающие инвалиды;
  • копии медицинских заключений, подтверждающих инвалидность сотрудников, о которых идёт речь.

Закон ограничивает указанное право, если компания производит и реализует подакцизные товары или полезные ископаемые.

Как отчитываться

Как отчитываться по взносам

Внешний отчет

Отчёты в ПФР

Предприниматели обязаны не только платить взносы, но и отчитываться по ним. Отчёты в ПФР сдаются каждый квартал по форме РСВ-1, называемой: “Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам в ПФР и ФФОМС”.

В шестом разделе этой формы указываются данные персонифицированного учёта, которые раньше вписывались отдельно в форму СЗВ. Такая практика введена с первого квартала 2014 г.

Все отчёты могут подаваться или в бумажной, или в электронной форме. От этого зависят сроки подачи:

  • если речь идёт о бумажной подаче, то это надо сделать до 15 числа второго месяца, следующего за отчётным квартала;
  • при электронной – до 20 числа второго месяца, следующего за отчётным квартала.

Отчёты в ФСС

Отчётность в ФСС подаётся по такому же принципу, что и в ПФР – ежеквартально.

Но для неё используется форма 4-ФСС.

Делать это можно в электронном или бумажном виде. И это, естественно, влияет на сроки:

  • при электронной подаче отчитаться нужно до 25 числа первого после отчётного квартала месяца;
  • при бумажной – до 20 числа.

Как в ПФР, так и в ФСС теперь в некоторых случаях отчётность можно подавать лишь в электронной форме. В частности, если списочная численность сотрудников превышает четверть сотни. Документация должна быть скреплена квалифицированной электронной подписью.

Правильное начисление и уплата взносов обязательного социального страхования за наёмных сотрудников является одной из важнейших обязанностей предпринимателя. Но на изучение всего не нужно тратить много времени – отечественное законодательство не такое сложное, каким кажется на первый взгляд.