Налоги и платежи за работников: соцвзносы, налоги за иностранцев

Налоги и платежи за работников: соцвзносы, налоги за иностранцев

У предпринимателей и организаций, которые являются в то же время работодателями, есть прямая обязанность перед государством платить налоги не только за свою деятельность, но и с зарплаты своих сотрудников или за них. Даже если речь идёт о работающих на УСН. Другим видом платежей являются страховые взносы в различные внебюджетные социальные фонды.

НДФЛ

Основным видом прямого налога, которым государство облагает доходы своих граждан, является НДФЛ. Без работников налог платят только ИП на ОСН. В большинстве случаев, перечислять его должен работодатель за работника во время начисления зарплаты. Тут он выступает в роли налогового агента.

Удержание и отчисление НДФЛ происходит ежемесячно, тогда же, когда и платиться зарплата.

Именно от этого зависят сроки уплаты налога. С аванса он не платиться. Расчёт проводится с указанием всех выплат, которые были получены сотрудником за указанный месяц, в т.ч. взимается налог с премии и т.пр. С отпускных и при сокращении работника нужно перечислять тоже тогда, когда они переданы рабочему.

Формула, по которой считают, очень проста. Нужно взять весь месячный доход работника, даже если это полставки работника, отнять от него налоговые вычеты, и умножить получившийся результат на ставку.

В 2015 г. произошли некоторые изменения в области налоговых ставок в сравнении с 2014. Их размеры выглядят так:

  • Для большинства доходов россиян – 13%;
  • На доходы иностранных работников – 30%;
  • На дивиденды – 13% с 2015 г.

Что касается вычетов, то они могут применяться лишь по отношению к той налоговой базе, которая подпадает под ставку налогообложения 13% и при этом не является дивидендами. В противном случае, эта опция исключена. На налог численность работников не влияет.

Соцвзносы

Соцвзносы

Взносы за своих работников

Существуют социальные фонды, в которые работодатель обязан перечислять взносы за своих работников. Эти взносы называют страховыми, поскольку они обеспечивают соцстрахование наёмных рабочих по старости, болезни или каким-то другим причинам. Раньше вместо них платился единый социальный налог(ЕСН).

Три основных внебюджетных фонда это:

  1. Пенсионный или ПФР;
  2. Обязательного медицинского страхования или ФФОМС;
  3. Социального страхования или ФСС. В ФСС также необходимо делать взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.

Обязанности работодателя по выплатам в эти учреждения отличаются в зависимости от того, какой тип договора был заключён между ним и работником. Если речь идёт о стандартном трудовом договоре, то он платит во все три, а если о гражданско-правовом – то только в первые два.

За абсолютное большинство работников взносы вносятся по базовым тарифам, устанавливаемым правительством. В целом они не меняются, начиная с 2013 г. и составляют такой процент:

  • 22% налога в ПФР;
  • 5,1% — в Фонд медстрахования;
  • 2,9% — в ФСС;
  • от 0,2 до 8,5 в зависимости от вида деятельности в ФСС.

А вот что постоянно меняется, так это лимиты начисления платежей. Вот сколько они составили:

  1. В Пенсионный – 711 тыс. руб.;
  2. В Соцстрах – 670 тыс. руб.;
  3. В ФФОМС – без лимита.

А вот в 2016 г.:

  1. 800 тыс. руб. в ПФР;
  2. 723 тыс. руб. в ФСС;
  3. Для ФФОМС – никаких изменений.

Помимо стандартных общих тарифов существуют ещё и льготы, которые могут в сумме варьироваться от 20% до 14%.

При расчётах нужно учитывать, что они производятся исходя из принципа нарастающего итога к концу года.

Последний день перечисления сумм в фонды – 15 день каждого месяца, поскольку делать это нужно ежемесячно.

Директор – единственный учредитель

Относительно спорной с правовой точки зрения является ситуация когда единственный учредитель юридического лица, например ООО, является одновременно и генеральным директором. С точки зрения Минздравсоцразвития, выраженной в Письме №22-2-3199 от 18.08.2009 г.,между единственным учредителем-гендиректором и компанией нельзя заключить трудовой договор.
С другой стороны, Трудовой кодекс не включает единственного учредителя-руководителя в перечень лиц, на которых не распространяются его нормы. Соответственно, он всё же может, заключить договор со своей организацией. В таком случае всё выплачивается как положено.

Можно ли избежать уплаты

Можно ли избежать уплаты налогов

Избежать НДС

Существуют законные способы того, как оформить работника, чтобы не платить налоги и страховые платежи за людей, которые на вас работают. Работник платит за себя в том случае, если он оформлен в качестве ИП. В таком случае, вместо того, чтобы нанимать по трудовому договору образец которого не подразумевает послаблений, заключается гражданский правовой договор на подряд, например на проведение проводки или что-то ещё. Его нормы регулируются Гражданским кодексом.

Примером может служить, например, договор аренды помещения для парикмахерской между его владельцем и парикмахерами, являющимися тоже индивидуальными парикмахерами. Благодаря этому, предприниматель, уплачивающий УСН, может добиться максимального налогового вычета в 100%. Работодателям это недоступно.

Узнать какие выплаты работникам не облагаются  подоходным налогом можно в НК РФ.

К ним, например, относится материальная помощь работнику или ссуда.

Какие налоги полагаются за иностранцев

Какие налоги полагаются за иностранцев

Налоги с заработной платы иностранцев

С начала 2015 г.произошли некоторые изменения в сфере налогообложения работников-иностранцев, в некоторых случаях это практически новый налог.

Иностранцы, работающие в РФ, делятся на две больших категории:

  1. Тех, кто пробыл в стране меньше 183 дней из 12 месяцев  — не являются налоговыми резидентами;
  2. Пробывшие в России больше 183 дней из 12 месяцев.

Соответственным образом разняться ставки, по которым платится НДФЛ:

  1. 30% — для не резидентов;
  2. 13% — для резидентов.

С 01.01.2015 г. по патенту можно работать и у ИП или ООО. Для найма жителей Украины или других безвизовых стран работодателю не нужно не только получать разрешение, но и учитывать квоту. С зарплаты иностранцев с патентом удерживается ежемесячный фиксированный авансовый платёж по НДФЛ, составляющий 1200 руб. помноженных на дефлятор, меняющийся ежегодно (сейчас он составляет 1,307) и региональный коэффициент. В конце года авансы высчитываются из годовой суммы налога.

Прибывшие из Казахстана, Армении или Белоруссии получили право на социальные выплаты, положенные российским гражданам.

Если рабочий платит сам

Вопрос как узнать платит ли работник налоги, с которым вы заключили договор, решается просто: можно запросить справку, которую ему выдают фискальные органы. Случаи в каких работник платит налоги сам определен законом.

Что же нужно платить за него

Перечень платежей, уплачиваемых на ОСНО, и на упрощёнке (УСН), едином налоге(ЕНВД), одинаков.

Штрафы

Неправильное исчисление налогов или взносов, нарушение сроков, выплата т.н. «серой зарплаты» работодателем, неуплата могут иметь для него неприятные последствия.

Государство наказывает штрафом, составляющим от 20% до 40% не выплаченной суммы, в зависимости от умышленности действий. За несвоевременные перечисления в соц.фонды налагается пеня в 1/300 от ставки рефинансирования. Её можно посчитать на специальном калькуляторе, на сервисах учреждений.