Форма 6-НДФЛ: порядок заполнения, форма расчёта, сроки сдачи, штрафы, оформление титульного листа, расчётных показателей, нулевой расчёт

Форма 6-НДФЛ: порядок заполнения, форма расчёта, сроки сдачи, штрафы, оформление титульного листа, расчётных показателей, нулевой расчёт

Налоговики с каждым годом пытаются сделать систему налоговых сборов более понятной и упростить отчётность. Но, вместе с этим, они стараются увеличить поступление налогов. Расчёт 6-НДФЛ — это появившаяся с 1-го квартала этого года форма отчётности для всех без исключения работодателей.

Новый расчёт по форме 6-НДФЛ в 2016 году

Нововведения в области налогового законодательства в 2016 году

Сдавать отчёт по форме 6-НДФЛ обязаны как ИП (только имеющие работников), так и компании. Новейшая форма 6-НДФЛ появилась из-за принятия Закона № 113-ФЗ от 02 мая 2015. Этот закон был продуман, чтобы повысить ответственность компаний и предпринимателей и заставить их соблюдать законодательство о налогах и сборах.

Бланк по форме 6-НДФЛ не трудно скачать, в интернете уже появилось множество сайтов, где можно найти материал на данную тему.

Выглядит он таким образом:

Бланк 6-НДФЛ

Бланк формы 6-НДФЛ

Правила заполнения должны соответствовать всем основным требованиям работы с документацией.

Способы и время подачи расчёта

Для того чтобы упростить формирование и без проблем предоставить расчёт 6-НДФЛ, компании и ИП часто пользуются специализированными программами.

Подать отчёт по форме 6-НДФЛ следует в ИФНС, куда перевели НДФЛ. Существует два варианта:

  1. лично в руки или компанией «почта России» в письменной форме; этот вариант приемлем для компаний с количеством сотрудников менее 25;
  2. с помощью компьютера; на флешках, через портал ИФНС или при помощи операторов, занимающихся электронным документооборотом.

Время предоставления формы 6-НДФЛ:

  • 1-й квартал – включая 30.04.2016 г.,
  • полугода – включительно по 31.07.2016г.,
  • 9 месяцев – включительно по 31.10.2016г.,
  • За весь 2016 год – до 1.04.2017г.

Если расчёт 6-НДФЛ предоставлен не вовремя, налагается штраф равный 1 тысяче руб. за месяц с просрочкой. При таких обстоятельствах сотрудники налоговой уполномочены заморозить расчётные счета предприятия, если отчёт не предоставили в десятидневный срок. Так же в 2016 году предусматривается штраф пятьсот рублей за недостоверную информацию.

Бланк 6-НДФЛ образец

Образец заполненного бланка по форме 6-НДФЛ

Основные условия при оформлении бланка по форме 6-НДФЛ

Правила заполнения бланка выглядят следующим образом:

  1. Ни в коем случае не стоит вносить исправления корректором.
  2. Состоять отчёт должен из четырех частей (1-й квартал, полгода, 9 месяцев и год).
  3. Расчёт выполняется, основываясь на информации из регистров налогового учёта.
  4. Если вся информация не вмещается на одну страницу, то нужно оформить соответствующее количество страниц и итог вынести на заключительную страницу.
  5. Каждая страница должна иметь свой номер.
  6. Использовать можно чернила чёрного, синего и фиолетового цвета.
  7. Если расчёт выполняется в электронном варианте, то высота шрифта может быть 16-18, желательно CourierNew, либо другой классический шрифт.
  8. Каждое поле должно вмещать одно значение (за исключением дробей или дат).
  9. Обозначая даты, используют 3 поля: число, месяц и год, которые необходимо разделить точкой.
  10. Десятичные дроби занимают 2 поля, которые разделяют точкой.
  11. Обязательно должны быть заполнены суммарные показатели и все реквизиты, если значение отсутствует, то нужно указывать цифру ноль.
  12. Заполнять отчёт следует слева направо, переходя от одной ячейки к другой.
  13. Если остались незаполненные графы, нужно прочертить черту.
  14. Дроби вписывают так же, как и целые числа.
  15. Все НДФЛ суммы следует обозначать в отечественной валюте, округляя 0.50 и больше до одного рубля; при этом сумму меньше 0. 50 копеек просто обнуляют.
  16. Отчёт по форме 6-НДФЛ оформляют по всем ОКТМО в отдельности.
  17. Каждая страница должна иметь роспись и дату.
  18. Не разрешается печать с обеих сторон, а также сцепление листов, портящее бланк.

    6-НДФЛ больничные листы

    Образец заполнения расчёта по больничным листам в бланке по форме 6-НДФЛ

За недостоверную информацию, внесённую в бланк, с 2016 года предусмотрен штраф в размере 500 рублей.

Титульный лист

Графы

В бланке заполняются следующие графы:

  • «ИНН». В этой графе отмечается ИНН, полученный, когда организация встала на учет в ИФНС. Если цифр только десять, то в остальных графах следует провести черту.
  • «КПП». Такое поле заполняют исключительно компании. Получают КПП в инспекции по адресу пребывания предприятия.
  • «Номер корректировки». «00» — расчёт предоставлен в первые, «01» — после исправления предоставлен в первые, «02» — повторное устранение ошибки и прочее.
  • «Период представления». Подразумевает код отчётного периода. В современном законодательстве (налоговом) не существует отчётных периодов по налогам с физ. лица, поэтому придуман термин «период представления». Каждому периоду предназначен определённый код.
  • «Налоговый период». Это числа, определяющие 12 месяцев налогового периода.
  • «Представляется в налоговый орган (код)». Отмечается код НИ (Налоговая инспекция), к которой относится предприятие и куда подадут расчёт по форме 6-НДФЛ. Так, 5532, где 55 — регион (Омский), а 32 — № отделения.
  • «По месту нахождения». Это код адреса, где подаётся расчёт 6-НДФЛ в ИФНС.
  • «Налоговый агент». Бизнесмен пишет свою информацию (ФИО). Компания вписывают полное название, не пропуская ни одного символа, как отмечено в свидетельстве.
  • «Код по ОКТМО». Пишется код ОКТМО по месту пребывания. Так, например, ИП пишут код ОКТМО по месту жительства.
  • «Номер контактного телефона». Пишется обязательно с междугородним кодом. По этому телефону сотрудники ИФНС могут связаться с вами, когда им потребуется какое-либо разъяснение.
  • «На страницах». Общее число всех страничек расчёта.
  • «С приложением подтверждающих документов или их копий». В этой графе отмечается кол-во бумаг, приложенных к расчёту 6-НДФЛ.
  • «Доверенность и полнота сведений, указанных в настоящем расчёте, подтверждаю». В этой графе указывают «1», если расчёт подтверждён предпринимателем или начальником, и — «2», если утверждает расчёт лицо с доверенностью.
  • При сдаче расчёта, ИП расписывается и ставит дату росписи. Организация обязана указать ФИО руководителя. Далее руководитель подписывает расчёт и ставит дату. То же самое делает и доверенное лицо агента (физ. лицо), плюс ещё отмечает наименование документа, на основании которого он уполномочен сдать данный расчёт. Представитель (юридическое лицо) выполняет те же действия.

    Срок сдачи 6-НДФЛ

    Сроки предоставления отчётов по форме 6-НДФЛ

Раздел №1. Общие показатели

В графе находятся обобщённые цифры НДФЛ всех работающих на предприятие людей.

В разделе вписываются графы:

  • «10» — налог (ставка) на доход физ. лица;
  • «20» — итоговая прибыль всего штата;
  • «25» — перечисленная часть прибыли всего штата;
  • «30» — сумма всех вычетов, уменьшающих доход;
  • «40» — весь налог на доход с физ. лиц по всему штату;
  • «45» — весь налог на доходы в виде части прибыли;
  • «50» — аванс по всему штату предприятия, взятый в понижение;
  • «60» — количество работающих, которым перевели в периоде налогооблагаемую прибыль;
  • «70» — налог, который удержан;
  • «80» — налог, который предприятие не удержало;
  • «90» — налог, возвращённый компанией плательщикам (в согласии со статьёй 231 НК РФ).

    Уведомление о несдаче 6-НДФЛ

    Образец уведомительного сообщения о том, что форма 6-НДФЛ представлена не будет по причине отсутствия в его штате наёмных работников

Примечание 1: В этом разделе все графы (с «20» по «90») вписываются от начала отчётного налогового периода.

Примечание 2: «Отпускные выплаты» требуется отмечать в графе «120» на конец месяца, в независимости от того, когда их насчитали и выдали. А «переходящие выплаты» отображают в том отчётном периоде, когда они были переведены сотруднику. К примеру, компания насчитала «больничные выплаты» 06.2016 года, а перевела их 07.2016. В расчёте эти значения отмечаются в первом разделе, в графе «020» и в графе «040» указывают НДФЛ.

Предоставление 6-НДФЛ

Порядок предоставления отчёта по форме 6-НДФЛ

Раздел №2

Время и размеры перечисленных доходов и оплаченного НДФЛ.
В этом пункте указывают информацию о времени перечисления дохода персоналу организации и срок оплаты НДФЛ. Раздел №2 состоит из следующих граф:

  • «100» — время выдачи дохода (отображается в графе «130»); заполняя, стоит принять во внимание статью 223НК РФ;
  • «110» — время оплаты подоходного налога (отображается в строке «130»);
  • «120» — дата, определяющая время, в которое нужно начислить налог;
  • «130» — сумма, в которую не был включён уплаченный налог, на дату, отмеченную в графе «100»;
  • «140» — сумма уплаченного налога отмеченного в дату, в графе «110».

    НДФЛ для филиалов

    Порядок предоставления отчёта по форме 6-НДФЛ для обособленных подразделений

Если несколько разновидностей доходов, выплаченных в одно и то же время, имеют различные графы отчисления налогов, то графы с «100» по «140» оформляют согласно каждому сроку начисления налога в отдельности.

Переходящие выплаты отображаются в том месяце, когда они были переведены сотруднику.

С 2016 года исчислять налог на доход физ. лиц требуется нарастающим итогом на момент официального перевода дохода. Время выплат дохода — это срок, в который доход был признан официально полученным для указания его в базе по НДФЛ. Дата зависит от разновидности доходов.

Указ о форме 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ была введена приказом ФНС России от октября 2015 года

Приложение 1. Коды периодов предоставления отчёта по форме 6-НДФЛ.
Код и название:

  • 21 — Первая четверть;
  • 31 — Шестой месяц;
  • 33 — Девятый месяц;
  • 34 — 12 – й месяц;
  • 51 — Первый квартал при закрытии или реструктуризации предприятия;
  • 52 — Шесть месяцев при закрытии или реструктуризации предприятия;
  • 53 — Девять месяцев при закрытии или реструктуризации предприятия;
  • 90 — 12 месяц при закрытии или реструктуризации предприятия.

Закрытое либо реструктурированное предприятие должно заполнить код, который соответствует периоду, когда случилась реструктуризация (закрытие) и до дня самого дня реструктуризации (закрытие).

Заполнение 6-НДФЛ

Образнц расчёта налоговой базы и НДФЛ по новой форме

Приложение 2. Коды мест предоставления расчета по форме 6-НДФЛ:
Код №120 – адрес расположения ИП.
Код № 125 – адрес расположения юриста.
Код №126 – адрес расположения нотариуса.
Код № 212 – адрес учёта отечественной организации.
Код № 213 – адрес учёта в роли крупного налогоплательщика.
Код № 220 – адрес расположения отечественной организации.
Код №320 – место работы ИП.
Код №335 — адрес расположения иностранной организации в России.

Расчёт 6-НДФЛ со значениями, равными «нулю»

В налоговых учреждениях считают, что если в отчётном периоде не предусматривались выплаты и НДФЛ не удерживался, то и 6-НДФЛ можно не сдавать. Также подача расчёта не требуется, если в компании нет сотрудников, например, ИП уже зарегистрировался, но работать еще не начал.

Стоит отметить, что небольшие предприятия, у которых нет своего бухгалтера, будут не очень рады обязанности заполнять отчёт 6-НДФЛ. Связано это с тем, что формы отчётности часто изменяются, а на то, чтобы заниматься разбирательством сложностей и изменений, у малого бизнеса нет времени.

Разъяснения по форме 6-НДФЛ

Официальное разъяснение ФНС по поводу сроков сдачи отчёта по форме 6-НДФЛ

Конечно, по любым вопросам, связанным с заполнением и сдачей 6-НДФЛ, можно обратиться в ИФНС. Опытные сотрудники помогут решить любой вопрос и дадут полезный совет. Для тех, кому такой вариант не подходит, стоит обратиться к услугам бухгалтерских контор. Там, за небольшую плату, не только заполнят форму 6-НДФЛ, но и передадут её в налоговую инспекцию.

Если отчёт выходит с нолями, то предоставлять его не надо!

В итоге, вместе с отчётом по форме 6-НДФЛ, предприятия должны предоставлять 14 отчетов ежегодно:

  • среднесписочную численность (1 шт.);
  • отчёт по форме 6-НДФЛ (3 шт.);
  • отчёт в ПФРФ (4 шт.);
  • отчёт в ФСС (4 шт.);
  • отчёт по основному налогу (1 шт.);
  • отчет по форме 2-НДФЛ (1 шт.).

Нужно помнить, что несвоевременная подача или отказ от подачи отчётов в налоговую инспекцию, будет иметь неприятные последствия. Инспекция не будет разбираться в причинах опоздания. И попросту оштрафует организацию или предпринимателя, нарушившего налоговое законодательство. Наказанием будет наложение штрафа стоимостью от 500 рублей и выше.

6-НДФЛ в 1С

Заполнять форму 6-НДФЛ легче всего при помощи программы 1С

При повторном нарушении ситуация усугубляется, и размеры штрафов в 2016 году сильно увеличиваются. При неоплате назначенных штрафов на организацию либо предпринимателя может быть заведено исполнительное производство, на основании которого неоплаченные штрафы будут изъяты принудительно.

Видео

Можете посмотреть видео, где рассказывается о том, как составлять отчёт по форме 6-НДФЛ при помощи программы «1С».