Налоги и платежи ИП: системы налогообложения, внебюджетные фонды, сборы

Налоги и платежи ИП: системы налогообложения, внебюджетные фонды, сборы

Среди проблем, которые вынужден решать каждый индивидуальный предприниматель особое место занимает вопрос налогов. От знания фискального законодательства и правильной уплаты причитающихся начислений без преувеличения зависит выживание бизнеса.

На сегодняшний день существует четыре основных вида налогов и сборов,которые ИП обязан отдать в государственную казну.

К ним относятся:

  1. Платежи в государственные фонды за самого себя;
  2. С зарплаты наёмных рабочих;
  3. Налоговые начисления, зависящие от выбранного режима налогообложения;
  4. Суммы, уплачиваемые исходя из направления деятельности, которые носят название дополнительных.

Сборы в фонды «за себя»

Сборы в фонды «за себя»

Платежи в различные государственные страховые фонды

Платежи в различные государственные страховые фонды являются видом взносов, который не зависит от таких факторов, как ведение фактической предпринимательской деятельности или наличия прибыли. Единственное от чего они зависят – это от наличия сотрудников. В случае, если они есть, то ИП платит и за них. Если же нет, то только за себя.

То есть, взносы за самого себя индивидуальным предпринимателем являются наиболее стабильным видом начислений, которые уплачиваются всегда. В 2015 г. общая сумма этих взносов составляет 22 261,38 р., состоящая из:

  • 18 610,80 р. взноса в Пенсионный фонд;
  • 3 650,58 р. в ФФОМС.

Той категории ИП, которые могут похвастать доходом в 300 000 р. за год придётся раскошелиться ещё немного и заплатить дополнительный 1% от заработанного выше этой планки.

Внебюджетные платежи «за сотрудников»

Внебюджетные платежи «за сотрудников»

Начисления за своих рабочих

Отечественное законодательство разрешает индивидуальным предпринимателям нанимать сотрудников, не переходя в категорию юридического лица.

Делать это можно как по трудовому, так и по гражданско-правовому договорам.

Но, это право означает и наличие обязанности – платить фискальные и другие начисления за своих рабочих.

В целом, в обязанности работодателя входит:

  1. Начисление и удержание НДФЛ, ставка которого составляет 13%. Работодатель делает вычеты и переводит полученную сумму налоговой единожды в месяц, при начислении зарплаты сотрудникам;
  2. Так же, как и за себя, работодатель должен уплатить определённые платежи в некоторых социально-страховые фонды. Размер взносов зависит от утверждённых государством тарифов и размера зарплат.

Системы налогообложения

Системы налогообложения

Разнообразия налоговых режимов

Многие бизнесмены предпочитают статус ИП из-за разнообразия налоговых режимов, некоторые из которых довольно выгодны тем, у кого обороты не очень большие. Действительно, на сегодняшний день государство даёт возможность выбрать из пяти систем налогообложения:

  1. “Общей системой налогообложения” или ОСНО;
  2. “Упрощённой системой налогообложения” или УСН;
  3. “Единого налога на вмененный доход”или ЕНВД;
  4. “Патентной системой налогообложения” или Патент;
  5. Единого сельхозналога или ЕСХН.

Самым популярными являются ЕНВД и УСН, поскольку они позволяют платить лишь один раз, по достаточно низкой ставке.

Что касается патентного, то его выбирают те, у кого есть необходимость получать патенты. Сельхозналог же рассчитан на производителей сельскохозяйственной продукции.

Что касается ОСНО, то строго говоря она не является режимом, а представляет собой совокупность фискальных начислений. В случае ИП речь идёт об необходимости платить НДФЛ с предпринимательской деятельности, НДС,18% и налог на имущество физ.лиц.

Сборы, уплачиваемые дополнительно

Сборы, уплачиваемые дополнительно

Дополнительные регулярные взносы

Есть также группа фискальных платежей, вносимые бизнесом вне зависимости от уплаты других налогов. Это необходимо делать, если осуществляется занятие определённым направлением деятельности. К подобным дополнительным налогам относятся:

  1. На извлечение ископаемых из недр;
  2. На товары, которые должны облагаться акцизами (алкоголь и другие подобные);
  3. На объекты, относящиеся к водному хозяйству;
  4. На владение частным транспортом (региональный);
  5. Земельный

Дополнительные регулярные взносы включают в себя:

  1. За пользование богатством мира животных И ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ОБЪЕКТАМИ ВОДНЫХ БИОЛОГИЧЕСКИХ РЕСУРСОВ
  2. За пользование богатствами недр;
  3. Торговый сбор (региональный)
  4. Дорожный сбор с большегрузов

Все эти сборы важны для тех ИП, что работают по специальным лицензиям или разрешениям.