Фиксированные платежи ИП: страховые и однопроцентные взносы, годовые начисления, особенности налогообложения

Фиксированные платежи ИП: страховые и однопроцентные взносы, годовые начисления, особенности налогообложения

Фиксированные страховые взносы являются тем типом платежей, которые обязательны для всех индивидуальных предпринимателей. Не имеет значения, есть ли у вас наёмные работники или нет, работаете ли вы на себя или на кого-то, кто за вас платит в фонды в качестве работодателя. Без разницы, на какой системе налогообложения вы находитесь. Даже не важно, есть ли у вас какая-то прибыль или вы работаете в убыток себе.

Отечественное законодательство подходит к вопросу обязательных начислений довольно строго, поэтому важно знать все особенности оплаты, точные суммы и всё делать в срок. В противном случае можно оказаться под угрозой приличных санкций.

Страховые взносы за 2014 и 2015 гг.

Страховые взносы за 2014 и 2015 гг.

Схема страховых взносов

В 2014-2015 гг. не произошло практически никакого изменения в этой области. Единственное, что начисления несколько подросли, но не существенно. Порядок же их расчётов и уплаты в общих чертах остался таким же, как в прошлые годы. Они состоят из фиксированных годовых платежей и уплаты дополнительной суммы в 1% от дохода свыше 300 000 рублей.

Какие фиксированные годовые начисления нужно оплатить

Фиксированные годовые платежи должны быть уплачены до 31 декабря. Но разумным решением, к которому на практике прибегает большинство ИП, является их уплата раньше этого срока.

Предприниматели, работающие на ставке ЕНВД или УСН, предпочитают платить ежеквартально, четыре раза за год.

Такая практика позволяет уменьшить налоги.

Общие начисления за 2014 г. составляют 20 727,53 руб. и состоят из:

  1. Взноса в ПФ РФ на сумму 17 328,48 руб.;
  2. В ФФОМС РФ на сумму 3 399,05 руб.

Что касается начислений за 2015 г., то они составят 22 261, 38 руб., из которых:

  1. В ПФР – 18 610,80 руб.;
  2. В ФФОМС – 3 650,58 руб.

Если в прошлые годы деньги в фонд пенсионного страхования оплачивались двумя поручениями – одно для накопительных взносов, а другое – для страховых, то в 2014/2015 гг. практика другая – платить нужно только за ту часть пенсии, которая называется страховой. Дальше ПФР самостоятельно разделяет полученную сумму между двумя частями, если у плательщика наличествует и накопительная.

Также, уже больше двух лет не надо платить в Терфонд медстрахования. Теперь деньги направляются только в ФФОМС.

Однопроцентный взнос

В 2014 г. правительством был введён новый взнос в фонд пенсионного страхования для тех индивидуальных предпринимателей, которые получают свыше 300 000 рублей годового дохода. Этот дополнительный платёж составляет один процент от дохода выше установленной планки. Поскольку платёж новый, то нужно отметить несколько особенностей, связанных с его уплатой:

  1. Как уже было отмечено, он перечисляется только Пенсионному фонду и больше никаким другим фондам;
  2. Деньги начисляются по той же квитанции, по которой производится фиксированный платёж на страховую часть пенсии;
  3. Заплатить нужно до 1.04;
  4. Не может быть выше определённой планки: 8 минимальных размеров оплаты труда помноженных на 12 месяцев и на 26%, Что в 2014 г. составляет 138 627,84 руб., а в 2015 г. – 148 886,40 руб.

Как и где формируются квитанции на уплату

Как и где формируются квитанции на уплату

Сформировать отдельную квитанцию

Получить квитанции для обязательных взносов в страховые фонды можно на официальном сайте Пенсионного фонда.

Там же можно узнать все необходимые реквизиты и коды бюджетной классификации.

Особенности налогообложения после взносов

Особенности налогообложения после взносов

Системе налогообложения

Государство дало возможность индивидуальным предпринимателям, работающим на разных схемах налогообложения, уменьшить с помощью обязательных страховых начислений фискальную нагрузку на себя. Для каждого из видов налоговых начислений есть свой вариант оптимизации.

Для тех, у кого упрощёнка «доходы»

Упрощённая система налогообложения позволяет платить как с доходов, так и с доходов минус расходы. Когда речь идёт о страховых взносах, то первая схема УСН имеет определённое преимущество. Дело в том, что она позволяет уменьшить уже рассчитанную сумму авансового налогового платежа. Вторая схема этого не позволяет, поскольку страховой взнос уже учтён в качестве «расходов».

Наиболее оптимальная схема обязательных к уплате сумм и возможного уменьшения налогов выглядит так:

    • Перевод денег с начала года по конец марта позволяет уменьшить до 100% рассчитанный авансовый платёж для ИП без сотрудников за первые три месяца (который оплачивается до 25.04), а для ИП с работниками – вполовину;
    • Если заплатить с начала апреля по конец июня, то это даёт возможность уменьшить до 100% рассчитанного аванса для ИП без сотрудников за первую половину года (срок оплаты – до 25.07) и вполовину (но, не больше) – для ИП с наёмными сотрудниками;
    • Плата с начала июля по конец сентября позволяет уменьшить на 100% рассчитанный аванс для индивидуальных предпринимателей без сотрудников за девять месяцев (срок оплаты – до 25.10), и наполовину – для тех, у кого рабочих нет;
    • Если перевести деньги с начала октября по последний день года, то это даёт возможность снизить рассчитанный налог за весь год (срок оплаты – до 30.04 будущего года) для ИП без сотрудников на 100%, а для тех, у кого они есть – на 50%.

Если ваш доход превышает 300 тыс. рублей и вы обязаны заплатить дополнительный процент с суммы его превышающей, то его нужно добавлять к вычету в тот период, когда была произведена уплата. Если сумма была заплачена в первом квартале, то и учитывается он при расчете вычета за него. Она не может превышать максимальной планки посчитанной на основе 8 МРОТ.

Для тех, у кого упрощёнка «доходы минус расходы»

При схеме оплаты упрощённого налога, называемой «доходы минус расходы» можно уменьшить только налоговую базу.

Вычеты тут невозможны, поскольку страховые начисления идут по статье расходов. Но и тут есть свои особенности, позволяющие использовать возможности данные законодателем наиболее эффективно.

  1. Плата с начала года по конец марта позволяет уменьшить налоговую базу аванса за первый квартал до 100% (крайний срок перечисления – 25.04);
  2. Если перевести установленную сумму с начала апреля по конец июня, то это позволяет на такой же процент уменьшить налоговую базу аванса за первое полугодие (его крайний срок – 25.07);
  3. Перечисление денег с 01.07 по 30.09 позволяет уменьшить до 100% налоговую базу аванса за три квартала (оплачивается до 25.10);
  4. Если заплатить с 01.10 по 31.12, то это даёт возможность уменьшить налоговую базу за год на 100% (крайний срок оплаты – до 30.04 будущего года).

Стоит отметить, что по такой же схеме учитывается и плата 1% с дохода выше 300 тыс. руб., которая не может превышать в 2014 г. — 138 627,84 руб, а в 2015 г. — 148 886,40 руб.

Для тех, у кого единый налог

ИП, работающие на едином налоге, могут добиваться вычетов по схеме, похожей на случай с упрощёнкой от доходов. Тут уменьшение фискальной нагрузки происходит за счёт поквартального пересчёта:

  1. Перевод положенной суммы с 01.01 по 31.03 даёт возможность добиться 100% вычета единого налога за первый квартал тем ИП, у которых нет рабочих и 50% — тем, кого они есть (перечислить сумму налога нужно до 25.04);
  2. Если заплатить с 01.04 по 30.06, то это позволяет получить 100% вычет ЕНВД за второй квартал для ИП без работников 50% вычет – для ИП с работниками (последний день оплаты налога – 25.07);
  3. Уплата с 01.07 по 30.09 является основанием для 100% и 50% вычета единого налога за третий квартал ИП без работников и ИП с работниками, соответственно (крайний срок оплаты фискалам – 25.10);
  4. Если заплатить с 01.10 по 31.12, то это позволяет индивидуальным предпринимателям без сотрудников получить до 100% вычета, а тем, у кого они есть – до 50% вычета ЕНВД за четвёртый квартал (последний день оплаты – 25.01 будущего года).

При этом, ИП имеющие работников могут рассчитывать на вычет, который не превышает 50% от размера фискального платежа. Учитывать погашенные страховые начисления за себя такой предприниматель не может.

Как и в случае с упрощённой системой налогообложения, дополнительное однопроцентное начисление на доход превышающий 300 000 рублей учитывается в том периоде, в котором он был внесён. Если он заплачен в первом квартале, то и должен использоваться при расчёте снижения за первый квартал. Но плательщикам единого налога, имеющим наёмных работников, запрещено его учитывать.

Эта схема уменьшения налогов в полной мере работает лишь при поквартальных расчётах со страховыми фондами. Если заплатить все начисления один раз за год, то они будут учитываться лишь в том квартале, в котором этот расчёт произведён.

Для тех, у кого ПСН

Введённая в 2013 г. патентная система налогообложения в этом вопросе наименее выгодная для индивидуальных предпринимателей.

Дело в том, что законодательство не предусматривает никаких возможностей получить скидку или уменьшить налоговую базу благодаря страховым платежам, если вы находитесь на ПСН.

Как оплачивать страховые взносы: особенности

Как оплачивать страховые взносы: особенности

Платить страховые взносы

Уплата страховых начислений для любого ИП не новичка проходит практически на автомате. Никаких особых подводных камней в самой процедуре перечисления денег нет. Но всё же существует ряд особенностей, о которых следует помнить каждому, кто этим занимается:

    • Оплачивать их нужно точными суммами, вплоть до копейки, ничего не округляя;
    • Плату можно производить через Сбербанк РФ или с помощью собственного расчётного счёта, открытого в любом банке;
    • Для ИП на упрощёнке или ЕНВД, не имеющих наёмных работников, всегда есть возможность уменьшить фискальную нагрузку на 100% страховых отчислений, главное, чтобы всё было уплачено вовремя;
    • Плата производится лишь с момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, даже если вы зарегистрированы в июле или сентябре.

Отчётность по оплате

Отчётность по оплате

Отчётность по уплаченным начислениям

Законодательство по-разному относится к необходимости сдавать отчётность по уплаченным начислениям в страховые фонды для индивидуальных предпринимателей без работников и тех, что их имеют. С 2012 г. жизнь первых существенно облегчили, полностью отменив отчёты.

Что касается ИП с работниками, то им всё так же нужно сдавать отчётность в двух формах:

  1. РСВ-1, сдаётся в конце каждого квартала в Пенсионный фонд. Если численность сотрудников превышает 25 человек, то сдавать его надо в электронной форме;
  2. 4-ФСС, сдаётся в Фонд социального страхования также поквартально.