Получение социального налогового вычета на лечение: общие правила, ограничения, примеры расчёта, сбор, передача и проверка документов налоговыми органами

Получение социального налогового вычета на лечение: общие правила, ограничения, примеры расчёта, сбор, передача и проверка документов налоговыми органами

Все мы болеем, и бывает, что достаточно серьёзно. Лечение является одним из самых дорогостоящих видов трат, даже если болезнь не самая сильная. А при условии, что приходится платить налоги, оно может стать финансово неподъёмным. Чтобы хоть как-то компенсировать ту налоговую нагрузку, которую несут больные граждане или те, у кого есть ближайшие родственники, нуждающиеся в лечении, государство предоставляет возможность получить социальный налоговый вычет на лечение. Он распространяется на всех налоговых резидентов России.

Общие правила

Условия получения вычета достаточно просты и понятны. Написать заявление на него в 2016 году имеют право все резиденты Российской Федерации, платящие НДФЛ в размере 13%. Но за какие же расходы конкретно можно вернуть деньги:

  1. Их можно вернуть, если лечить себя или своих ближайших родственников, к которым относятся супруги, несовершеннолетние дети и родители. Но делать это можно только в медицинских учреждениях России;
  2. Подавать документы в текущем году можно и тем, кто потратился на покупку лекарств для себя и родных. Лекарства должны быть назначены врачом;
  3. Компенсируются и страховые расходы. Можно просить о возвращении тех сумм, что были потрачены на оплату медицинских страховок для себя и своих супругов, родителей и детей.

    Заявление на налоговый вычет

    Пример заявление в ФНС на получение налогового вычета

Ограничения по вычету за лечение

Вместе с тем, налогоплательщикам, желающим получить вычет, придётся столкнуться с рядом ограничений и особенностей. В частности они касаются дорогостоящих видов лечения.

Список ограничений по вычету за лечение обширен:

  • Максимальный вычет, на который можно рассчитывать, равен 120 000 рублей – такая же планка существует для всех социальных налоговых вычетов и налогоплательщик сам решает какие расходы включать в неё. Это значит, что вернуть можно не больше 15 600 (13% от указанной выше планки). Несколько иначе обстоят дела с дорогим лечением;
  • Для дорогостоящих видов лечения, как уже указывалось, существуют несколько иные ограничения: тут можно вернуть 13% от их полной стоимости, если они включены в правительственный перечень. В случае если услуга не включена в перечень, утверждённый в 2016 году, то стоит обратиться за разъяснением в Минздравсоцразвития;
  • Что касается медикаментов, то они тоже должны быть включены в правительственный перечень. Но даже если они там отсутствуют, но есть вещество из состава лекарства, то можно рассчитывать на возврат за них.
  • Важно, чтобы у медицинского учреждения или страховой компании, у которой гражданин покупает медстраховку, была соответствующая лицензия;
  • Возврат можно получать каждый год, в пределах установленной планки или вне её, если речь о дорогом лечении;
  • При этом на вычет можно рассчитывать лишь тогда, когда гражданин платит НДФЛ, равный в России 13%. Если облагаемых налогом доходов не было, то и получить возврат не выйдет;
  • В отличие от некоторых других вычетов, остаток этого не переносится на следующие годы, даже если гражданин не успел использовать всю сумму;
  • Если речь о супругах, то неважно, кто подаёт заявление и на кого оформлены траты. В других же случаях – когда речь, например, про ребёнка – надо, чтобы все платёжки оформлялись на заявителя;
  • Когда идёт речь о дорогостоящем лечении, то в справке об уплате пишут код 02;
  • В России действует трёхлетний срок давности с момента траты для того, чтобы подать заявление на возврат. Так, в 2016 году вернуть можно деньги максимум за 2013 г.

    Виды социальных налоговых вычетов

    Таблица характеристик различных видов социальных налоговых вычетов

Все эти ограничения достаточно просты и понятны любому налогоплательщику.

Компенсировать через налоговые вычеты можно и те средства, которые были оплачены за медицинские страховки.

Примеры расчёта возврата на лечение

Проще всего понять, как работает система фискальных возвратов на конкретных примерах. Вот несколько из них.

Вычет на собственное лечение

Гражданин Сергеев Ю.А. в 2016 году лечил зубы. На различные медицинские процедуры в частной клинике со всеми лицензиями он потратил 80 000 руб. Сколько он заработал и перечислил государству? За тот же год Сергеев заработал 600 000 – по 50 000 каждый месяц, из которых заплатил НДФЛ в размере 78 000.

Справка из больницы для получения вычета

Пример справки, выдающейся в учреждениях здравоохранения для получения налогового вычета

На какую сумму возврата он может рассчитывать? Поскольку этот человек потратил на медицинские услуги 80 000 руб., то по закону налоговый вычет на лечение зубов должен составить 10 400. Это существенно меньше той суммы, которая была переведена в госбюджет в качестве подоходного налога. Таким образом, Сергеев Ю.А. может рассчитывать на возврат всей суммы.

Возврат за своё лечение, если объём потраченных средств превысил 120 тыс. руб.

Несколько иной ситуация будет в том случае, если подавать заявление при расходах превышающих максимальную планку в 120 000:

  1. Так, Иванов Б.А. в 2016 году лечился на общую сумму в 100 000 и ещё купил выписанных врачом лекарств на 50 000. Таким образом, сумма трат на лечение составила 150 000;
  2. Сколько составила его зарплата и НДФЛ, уплаченный им? Как и у Сергеева Ю.А., у Иванова Б.А. общий годовой доход за 2016 составил 600 000, а значит и подоходного налога было с него удержано на сумму 78 000. Сколько Иванов Б.А. может вернуть денег? Как свидетельствуют документы, Иванов потратил на медицинские услуги 150 000, что на 30 000 больше установленной законом максимальной планки.

Таким образом, он сможет надеяться вернуть не больше 15 600. Те же документы говорят, что НДФЛ у него удержали больше данной суммы, что позволяет ему получить весь объём.

Документы для налогового вычета

Инфографика налоговых вычетов с указанием списка необходимых для его получения документов

Пример возврата, когда требуется лечить ребёнка

Собственные дети подпадают под категорию родственников, потратившись на лечение которых, можно писать заявление на получение вычета.

  1. Так, в 2016 г. Сергеев Ю.А. пришлось платить за лечение своего сына, который учится в 5 классе, и которому, соответственно, не исполнилось 18 лет, в частной клинике 80 000 руб.Сколько Сергеев заработал и заплатил подоходного? Зарплата Сергеева составляет 50 000 и за год он смог заработать 600 000, из которых государство удержало НДФЛ 78 000;
  2. На какой возврат можно рассчитывать в его случае? Поскольку сын ещё не совершеннолетний, то Сергеев Ю.А. может вернуть часть потраченных на него денег. Траты на лечение составили 80 000, значит вернуть можно 10 400. При налоге 78 000 к возврату полагается полная сумма.

    Справка 2-НДФЛ для получения налогового вычета

    Пример заполнения справки 2-НДФЛ для получения налогового вычета

Возврат в случае дорогостоящего лечения

Если речь идёт о дорогостоящем медицинском обслуживании, то тут отечественные законы предусматривают, что норма о максимальной планке не действует.

  1. Так, Иванов А.З. заплатил за операции, которые провели его родителям-пенсионерам в 2016 г. 1 000 000 рублей.
    Доходы Иванова и НДФЛ За год Иванов А.З. заработал также миллион, из которых перечислил фискальным органам в качестве налога на доход 130 000;
  2. Сколько можно вернуть? Как уже указывалось, в случае с дорогим лечением не действует ограничение на траты в 120 000, и возврат высчитывается со всей стоимости медицинских процедур. 13% от миллиона равны 130 000 руб., столько же было перечислено государству НДФЛ. Всё это значит, что написав заявление на вычет в связи с операцией родителям-пенсионерам, Иванов получит назад причитающуюся сумму целиком.

В случае дорогостоящего лечения порог в 120000 рублей не действует: по вычету можно получить всю сумму, затраченную на лечение.

Медицинские услуги налоговый вычет

Перечень услуг, за которые можно получить налоговый вычет на лечение

Как сочетать вычет за лечение с другими вычетами социального характера?

  1. Вычет на лечение относится к категории социальных вычетов, к которым также, например, закон причисляет возврат за учёбу. Подавая документы, нужно учитывать, что на них действует единое ограничение в 120 000 руб. Скажем, Сергеева Ю.В., купила своим родителям-пенсионерам лекарств на 70 000 и такую же сумму потратила на учёбу своей дочери;
  2. Сколько заработала Сергеева и сколько перечислила фискальным органам? За весь 2016 Сергеева заработала 600 000, получая ежемесячно 50 000 зарплаты. Это значит, её работодатель в качестве налога удержал 78 000.
    Каков размер полагающихся вычетов? Сергеева потратила на социальные расходы 140 000. Подавая документы на налоговый вычет, она решила, что будет требовать его как за расходы на учёбу, так и за медицинские расходы. Но поскольку тут действует максимальная планка, то сумма расходов, с которой считают возврат, составила 120 000, а он сам – 15 600. При этом Сергеева получит всё целиком.

    Рецепт врача для налогового вычета

    На рецептурных бланках обязательно должна быть печать о том, что они предоставляются для налоговых органов

Как видно из всех этих примеров, расчёт возвратов на медицинское обслуживание не составит труда практически для любого налогоплательщика.

Каким образом можно подать документы на возвращение налога?

Начиная с 2016 г. подавать документы и получать вычет можно не только через местный фискальный орган, но и через своего работодателя. В процедуре между двумя способами существуют отдельные различия. Кроме того, в последнем случае возврат происходит через прекращение удержания налога. Всего же нужно пройти три этапа.

Первый этап: нужно собрать все документы

Существует определённый перечень документов, который придётся собрать перед их подачей фискалам:

  1. Документ, удостоверяющий личность. Обычно – гражданский паспорт;
  2. Нужно заполнить заявление, в котором указывается просьба провести налоговый возврат;
  3. Форма декларации 3-НДФЛ. При этом данная форма не нужна, если оформляется возврат через работодателя;
  4. Форма справки 2-НДФЛ. Эта форма не обязательна, да и заполнить её не придётся вообще, если речь идёт опять же о получении денег через работу;
  5. В перечень документов входит также договор с больницей или другим лечебным заведением, где должна быть записана стоимость медицинских услуг, а также номер и другие данные лицензии, на основании которой услуги оказываются. В копии договора должна быть заверена лично заявителем каждая страница;
  6. Понадобится и справка о фактической оплате всех услуг, которую должны выдать в любом учреждении, включая санаторно-курортные. Из трат вычитается стоимость питания – заполнить справку нужно без неё;
  7. Платёжки и их копии.

    Документы для налогового вычета на лечение

    Перечень документов, необходимых для получения налогового вычета на лечение

Если речь идёт о приобретении лекарств, то в перечень того, какие документы нужны, входит вместо пункта 5 и 6 рецепт от врача со специальной печатью для фискальных органов. Форма такого рецепта имеет название №107-1/у. В случае, если заявление подаётся на возврат за страховку, то понадобится или сам полис или копия договора со страховой компанией со всеми данными о лицензии и стоимости.

Когда речь идёт о вычете для лечения родственникам – детям, супругам и родителям-пенсионерам, то понадобятся такие дополнительные документы:

  1. Если речь идёт об оплате за детей, то свидетельство;
  2. Свидетельство о рождении, того, кто пишет заявление, если речь о плате за родителей;
  3. Бумаги о браке, когда речь о супругах.

Даже при подаче копий в фискальную службу лучше отнести и оригинальные бумаги. После сбора всего, что нужно, можно переходить ко второму этапу.

Второй этап: подача документов в налоговую

Для подачи документов в местное отделение федерального фискального органа можно использовать одну из четырёх опций:

  1. Документы можно отнести самому. Это позволит посмотреть образцы и сверить с ними заполнение, исправить ошибки на месте, если таковые будут обнаружены;
  2. Заявление и всё, что предлагает перечень, можно передать через своего представителя. Но для этого его надо снабдить доверенностью, нотариально заверенной;
  3. Популярным в 2016 г. является способ подавать документы по почте. Для этого надо сделать опись, где указывается весь перечень того, какие бумаги содержаться в пакете и послать их ценным письмом. Минус такого способа – нет возможности сверить свои бумаги и образцы, исправить ошибки;
  4. Электронным способом, благодаря сайту налоговой. Для получения доступа нужно обратиться в местное отделение фискальной службы в качестве плательщика НДФЛ с удостоверением личности и налоговым кодом.

    Подтверждение расходов для налогового вычета

    Таблица с указанием перечня документов, подтверждающих расходы на лечение

После подачи можно переходить к третьему этапу.

С 2016 года стало возможной подача документов для получения социальных налоговых вычетов через почту.

Третий этап: ответ и назначение вычета

Ждать окончания проверки придётся до трёх месяцев, после чего налоговая может взять ещё десять дней на ответ. Налогоплательщику должно прийти уведомление о результатах рассмотрения бумаг. Если ответ положительный, то в фискальный орган подаётся заявление с банковскими реквизитами, после чего за месяц происходит перечисление средств. Если же оформлялся возврат через работодателя, то нужно принести заявление в его бухгалтерию.

За какое время возвращают деньги?

Деньги возвращаются только за тот год, когда были траты и уплачивался налог. Возвращение происходит на следующий после того, как понесли расходы, год, поскольку именно тогда подводится налоговый итог. При этом декларацию по НДФЛ можно подавать в любое время, в течение года.

Условия предоставления налогового вычета

Условия предоставления стандартных налоговых вычетов

Видео

Можете посмотреть видео, где специалисты рассказывают о том, каким образом можно получить налоговый вычет по расходам, понесённым на лечение.