Получение налогового вычета за обучение: порядок получения, ограничения, примеры расчёта, временные рамки

Получение налогового вычета за обучение: порядок получения, ограничения, примеры расчёта, временные рамки

Абсолютное большинство российских граждан платят на свои доходы подоходный налог НДФЛ по ставке 13%. Но государство даёт возможность вернуть часть перечисленных в бюджет денег, если человек имеет социально важные расходы. Такой способ возврата денег называется социальный налоговый вычет. Одним из его вариантов является налоговый вычет за обучение, который можно получить в 2016 году, если платить за свою учёбу или за получение образования своими ближайшими родственниками – детьми, братьями и сёстрами.

Как его получить: общие правила

Итак, как же получить такой социальный вычет, как налоговый вычет за обучение? На возврат НДФЛ за обучение в 2016 году есть возможность рассчитывать в одном из нижеуказанных вариантов:

  1. Если человек сам платит за обучение в каком-то учебном учреждении, то форма получения образования значения не имеет – дневная, вечерняя или заочная;
  2. Можно получить социальный налоговый вычет на учёбу также, если платить за своих детей (как родных, так и приёмных) или братьев с сёстрами. Но им не должно ещё исполниться 24 года, а учиться они должны на очной форме. Закон требует, что все полагающиеся документы были оформлены на тех, кто является или родителями, или опекунами ребёнка. То же касается и платёжек.

    Заявление на получение налогового вычета

    Пример заявления на получения налогового вычета на обучение

Очень важно, чтобы у учебного заведения все документы тоже были в порядке. В частности, речь идёт о лицензии. Подавая заявление на социальное обучение, нужно предварительно проверить этот момент, попросив у работников ВУЗа все бумаги. В противном случае, на возврат налога можно не рассчитывать.

Многих волнует вопрос, можно ли надеяться на налоговый вычет за обучение в автошколе? Ответ утвердительный. Российское законодательство в перечень учреждений, социальное обучение в которых даёт право на налоговый вычет за обучение, включает:

  • различные центры, в которых взрослые получают дополнительное образование или проходят переквалификацию. Это и автошколы, и различные курсы английского или других иностранных языков, и музыкальные или танцевальные школы;
  • то же самое касается центров получения детьми вспомогательного образования – всевозможных музыкалок и спортивных секций;
  • на возврат средств могут рассчитывать и те, кто учится в школьных или дошкольных образовательных учреждениях.

Естественно всё это при наличии лицензий. Также в 2016 г. граждане могут рассчитывать на вычеты не только обучаясь в государственных или частных учреждениях России, но и за рубежом. Да, зарубежные школы и ВУЗы также подпадают од норму закона.

Образец НДФЛ для получения социального вычета

Образец заполнения 3-НДФЛ для вычета по расходам на обучение

Какие существуют ограничения?

Но получать социальный налоговый вычет можно отнюдь не в безграничных размерах. Государство установило как ограничения того, на возврат каких размеров может рассчитывать гражданин, так и верхнюю планку с расходов, с которых рассчитывается сумма на получение.

В целом, ограничения с которыми придётся столкнуться плательщикам налога на доходы физлиц, рассчитывающим на налоговый вычет за обучение, в 2016 году выглядят так:

Сумма налогового вычета на обучение

Максимально возможная суммы налогового вычета за обучение — 120000 рублей

  1. На учебные расходы самого плательщика налога установлена максимальная планка в 15 600 руб. До её превышения ориентиром являются 13% от стоимости учёбы за год – именно столько можно вернуть, если сумма не превышает указанную выше. Сама сумма возникла по той причине, что государством было установлено, что расходы с которых считается любой социальный налоговый вычет (это, кроме учёбы, — возврат на лечение и т.д.) на себя не могут превышать 120 тыс. рублей в году. Указанные 15 600 и составляют 13% от этой верхней планки расходов. При этом тип расходов, с которых производится возврат, налогоплательщик может свободно выбрать сам;
  2. Несколько другие ограничения действуют, если речь идёт об учебных расходах на родных детей или ближайших родственников. Тут на социальное обучение каждого из родственников нельзя вернуть больше, чем 6,5 тыс. руб. (или, опять же до 13% от стоимости, если сумма не превышает указанную выше). Дело в том, что расход, с которого считается социальный налоговый вычет, не может превышать 50 тыс. руб. на каждого в год. Стоит отметить, что расходы на собственное социальное обучение и учёбу родственников рассчитываются отдельно и по ним нужно будет заполнить разные документы;
  3. Помимо общего ограничения суммы, на получение которой можно рассчитывать по социальным возвратам, есть ещё годовое ограничение – нельзя вернуть больше того количества денег, на которое была подана декларация НДФЛ и которые были перечислены в бюджет в конкретном году. Если налога было уплачено меньше вычета, то остальная сумма переносится на последующие годы;
  4. Законодательство не даёт право получать социальный налоговый вычет, если расходы на социальное обучение (или другие) целиком были покрыты материнским капиталом.

Хорошо видно, что ограничения достаточно не сложные, но всё же они существенно уменьшают суммы возврата. Особенно в ценах 2016 года.

Кому положен вычет на обучение

Категории лиц, которым положен социальный налоговый вычет на обучение

Примеры расчета различных вариантов возврата за обучение

При всей простоте правил, конечно намного проще понять на что можно рассчитывать, сверив свою ситуацию с различными наглядными примерами.

Вычет за собственное обучение

Плата в 2016 году за учёбу в университете для самого Ковалёва А.Г. составила 100 тыс. руб., что меньше ограничения в 120 тыс:

  1. Сколько он заработал и заплатил налогов? Годовой доход Ковалёва за тот же период достиг 600 тыс. руб., состоящий из двенадцати месячных зарплат по 50 тыс. руб. Из них он государству заплатил 78 тыс. подоходного налога (13% от 600 000);
  2. Сколько могут вернуть на социальное обучение? По закону за 2016 г. Ковалёву полагается возврат в размере 13 тыс. руб. (13% от 100 000 платы за учёбу). Это меньше как верхней планки, предписанной отечественными налоговыми органами для социального возвращения, так и суммы, которую он перечислил в бюджет в качестве НДФЛ. В результате, Ковалёв может полностью воспользоваться своим вычетом в том же году.

    Правила получения налогового вычета на обучение

    Список процедур, которые необходимо пройти для получения различных социальных вычетов

А каким будет вычет, если расходы на собственную учёбу превысили планку в 120 тыс.?

В 2015 г. Ковалёв А.Г. за своё обучение в ВУЗе платил на 50 000 больше – 150 000 рублей:

  1. Заработок и НДФЛ. А вот его годовой доход был несколько меньше, поскольку месячная зарплата была 40 тыс. руб. – в целом за 12 месяцев 480 000. Это значит, что ему пришлось перечислить 62 400 НДФЛ;
  2. Каким же будет вычет? Плата за учёбу превысила верхнюю планку, которую предусматривает социальный налоговый вычет в РФ, поэтому на разницу между ним и уплаченным (30 тыс. руб.) он не распространяется. Возврат должен быть произведён в сумме 15 600 рублей (13% от 120 тыс.). В госбюджет Ковалёв в 2015 г. передал больше этой суммы, поэтому получил этот возврат сразу полностью.

А если речь идёт о возврате за социальное обучение собственного ребёнка?

У Ковалёва А.Г. есть дочь, которая учится в институте на экономиста. За её обучение он платит в 2016 г. 100 тыс. рублей:

  1. Доход отца и сколько он заплатил налога. За год Ковалёв заработал 600 тыс. руб., состоящих из его помесячной зарплаты в 50 000. Из них работодатель удержал 78 тыс. налога на доход физических лиц;
  2. На какой вычет можно рассчитывать? Законодательство устанавливает ограничение расхода на учёбу одного ребёнка с которого можно получать налоговый возврат – 50 тыс. руб. Соответственно, сам возврат составит 6 500 руб. не смотря на то, что отцу пришлось потратить 100 000 на обучение дочери в 2016 г. Получит Ковалёв эти деньги сразу целиком, поскольку уплатил существенно больше налога.

    Сумма налогового вычета на обучение

    Размеры налоговых вычетов при расходах на обучение

А если детей несколько?

У Сидорова В.Ю. есть трое детей, на учение каждого из которых он вынужден тратить некую сумму. Учёба старшего сына в институте обходится в 100 тыс. руб. за год. Учёба дочери на первом курсе – в 70 тыс., а младшего сына в колледже – 40 000 в год:

  1. Сколько он получил дохода и перечислил государству? За 2015 г. Сидоров заработал 1 миллион рублей, из которых его работодатель перечислил 130 000 налоговикам в качестве подоходного налога;
  2. Сколько ему вернут за детей? Максимальная планка расходов на обучение одного ребёнка, если вы подаёте заявление на возврат средств, как уже отмечалось, составляет 50 тыс. рублей. Таким образом, даже потратив существенно больше, Сидоров сможет вернуть за старшего сына и дочь лишь по 6 500 за каждого. За младшего сына ему к возврату полагается 5 200 рублей. За всех троих детей Сидоров сможет вернуть 18 200 и сразу целиком, ведь он заплатил намного больше в качестве налога.

    Получение налогового вычета

    Схема по налоговому вычету на обучение

Каким будет вычет на обучение в сочетании с другими соцвычетами?

Владимиров Ю.Я. учится в университете и заплатил в 2016 г. за обучение 100 тыс. руб. В то же время его дочь нуждалась в лечении на сумму 60 тыс:

  1. Суммы дохода и налога. Годовая зарплата Владимирова в 2016 г. составил миллион рублей, из которых на уплату НДФЛ ушло 130 000.
  2. Вычеты. Не зависимо от того, на какие цели, из указанных в законе, тратились деньги существует единая максимальная планка трат, равная 120 тыс. руб. Это значит, что, даже имея трат на 160 000, Владимиров Ю.Я. сможет вернуть лишь 15 600. Данную сумму он вернёт сразу в полном объёме, поскольку уплаченный НДФЛ существенно её превышает.

 

Порядок получения возвратов на обучение

Процедура, которую нужно пройти для того, чтобы получить возврат не очень сложна. Нужны декларация, заявление и некоторые другие документы, которые подаются в фискальный орган. После их проверки происходит начисление средств.

На первом этапе происходит сбор документов

Перечень документов выглядит следующим образом:

  1. 3-НДФЛ декларация;
  2. Справка, выданная по форме 3-НДФЛ, которую получают в бухгалтерии работодателя или работодателей;
  3. Обычный паспорт;
  4. Заполненное заявление;
  5. Договор с учебным учреждением и его копия, заявление о вступлении. В договоре должны содержаться все сведения о разрешительных документах на ведение учебной деятельности, их номера, данные о стоимости учебных программ. Копии должны быть заверены. Дополнения подаются на случай изменения стоимости обучения;
  6. Копии всех платежёк по этому учебному заведению за год.

    Получение налогового вычета на обучение

    Правила получения налогового вычета на обучение для физических лиц

Некоторые изменения в перечне документов ожидают тех, кто платит не за себя:

  1. Если в договоре не указана очная форма учёбы, то нужна справка подтверждающая её;
  2. Документы, на основании которых можно подтвердить родство с братьями или сёстрами, а также свидетельство о рождении ребёнка;
  3. Если документы по учёбе оформлен на другого родителя, то нужно свидетельство о заключении брака.

В фискальный орган рекомендуется нести документы, как в копиях, так и в оригинале.

На втором этапе документы должны быть переданы в местное отделение фискального органа наиболее подходящим из нижеуказанных способов:

  1. Отнести собственноручно. Преимуществом этого способа является то, что все документы проверяются при вас и сразу же можно исправить любые возникающие ошибки, как то неправильно заполненные декларация или заявление;
  2. Поручить отнести документы своему представителю. Для этого нужна нотариально заверенная доверенность;
  3. Отослать почтой. Для этого нужно пользоваться услугой ценного письма с описью. Достоинством такого способа является отсутствие необходимости лично посещать налоговую. Недостатком – об ошибках вам сообщат лишь после окончания полной проверки.

    Получение вычета за обучение в автошколе

    Налоговый вычет можно получить и за дополнительные виды образования типа обучения в автошколе

Декларация, заявление и прочие документы могут заполняться и подаваться в течение всего года.

На третьем этапе фискальный орган проводит проверку полученных бумаг и назначает сумму полагающегося налогового вычета

Проверка должна длиться не более трёх месяцев, по истечении которых чиновникам даётся ещё десять дней на написание письменного ответа.

Когда гражданин получил уведомление с положительным ответом, он должен заполнить и отнести в налоговую заявление, в котором указаны банковские реквизиты счёта, на который переведут деньги. На перечисление средств отводится ещё месяц.

 

За какое же время можно вернуть себе часть налогов?

Налоговый вычет на обучение

Получить вычет можно только за уже оплаченные сроки обучения

Возврат подоходного налога на обучение производится лишь за те годы, за которые гражданин уже внёс плату. Получить возврат наперёд нельзя. Так, за 2015 учебный год деньги будут возвращены лишь в 2016 г., что связано с необходимостью сверки суммы возврата с суммой перечисленного НДФЛ.

Существует также ограничение на то, за какой период обучения можно получить возврат. На сегодняшний день это разрешено делать лишь за последние три года. Скажем, в 2015 г. можно рассчитывать на деньги за 2012, 2013 и 2014 гг. 2011 г., если вы не успели заполнить и подать заявление на него раньше, «сгорает».

 

Таким образом, социальные налоговые вычеты позволяют компенсировать часть трат, которые просто жизненно важны нам – на лечение, обучение и т.д. И не только наше, но и наших родных, близких. И хотя стоит признать, что суммы возвратов не велики, но и их оформление не требует слишком большого времени.

Декларация может заполняться не только в начале календарного года, но и в любой его период. Соответственно, подавать её можно тоже в любой день и месяц.

Видео

Можете посмотреть видео о том, как правильно произвести налоговый вычет по расходам на обучение и вернуть средства, уплаченные в бюджет.